El seguro de salud es deducible para un autónomo, pero con límites claros: hasta 500 € al año por persona asegurada, que suben a 1.500 € si el asegurado tiene una discapacidad. Es una de las deducciones más conocidas y, a la vez, de las que más se aplican mal, porque tiene condiciones sobre quién puede estar en la póliza, quién debe figurar como tomador y en qué régimen tributas.
Repasamos qué dice la norma (artículo 30 de la Ley 35/2006 del IRPF), cómo se calcula con un ejemplo y qué errores conviene evitar.
Qué se puede deducir exactamente
Si estás en estimación directa (normal o simplificada), puedes incluir como gasto de tu actividad las primas del seguro de enfermedad que cubran:
- A ti, como autónomo.
- A tu cónyuge.
- A tus hijos menores de 25 años que convivan contigo.
El límite se aplica por cada persona asegurada, no por póliza. Si tienes una póliza familiar, la prima se reparte entre los asegurados y cada uno computa hasta su tope.
| Asegurado | Límite anual deducible |
|---|---|
| Autónomo, cónyuge o hijo menor de 25 años | 500 € |
| Cualquiera de ellos con discapacidad | 1.500 € |
Lo que supere el límite no se puede deducir ese año ni trasladar a ejercicios siguientes.
Requisitos que no debes pasar por alto
- Estimación directa. Si tributas en módulos (estimación objetiva), esta deducción no aplica. Si dudas entre ambos sistemas, repasa la diferencia entre estimación directa normal y simplificada.
- Tú eres el tomador. La póliza debe contratarla y pagarla el autónomo. Si la paga otra persona, no cuenta.
- Solo seguros de enfermedad. Un seguro de vida, de decesos o una póliza que cubra a tus padres no entra en este supuesto.
- Convivencia y edad de los hijos. Los hijos deben ser menores de 25 años y convivir contigo; un hijo de 27 años queda fuera aunque figure en la póliza.
- Justificación. Conserva el recibo o la factura de la aseguradora y el justificante de pago. Recuerda que las facturas deben conservarse el plazo legal.
Un detalle práctico: las primas de seguros de salud suelen estar exentas de IVA, así que en la factura de la aseguradora no habrá cuota de IVA que puedas deducir. La deducción se produce solo en el IRPF.
Un ejemplo con números
Imagina un autónomo en estimación directa con una póliza familiar que paga 2.000 € al año en total:
| Asegurado | Prima anual | Límite | Deducible |
|---|---|---|---|
| Autónomo | 600 € | 500 € | 500 € |
| Cónyuge | 550 € | 500 € | 500 € |
| Hijo de 20 años | 400 € | 500 € | 400 € |
| Hijo de 27 años | 450 € | — | 0 € |
| Total | 2.000 € | 1.400 € |
De los 2.000 € pagados, 1.400 € reducen su rendimiento neto. Si su tipo marginal de IRPF fuese del 30 %, el ahorro fiscal aproximado sería de unos 420 €. El resto (600 €) es un coste que no desgrava.
Como el seguro se contabiliza como gasto de la actividad, también reduce la base sobre la que calculas los pagos fraccionados trimestrales. Si quieres ver cómo funcionan, tienes la guía del modelo 130.
Errores frecuentes
- Deducir la prima completa. Es el error más habitual: pagar 1.800 € por una persona y deducir los 1.800 €, cuando el tope es 500 €.
- Incluir a quien no cumple los requisitos. Padres, hijos mayores de 25 años o hijos que no conviven contigo.
- Aplicarlo en módulos. La deducción es propia de la estimación directa.
- Confundirlo con la retribución a empleados. Si eres empresario y das un seguro médico a tus trabajadores, el tratamiento es otro: es una retribución flexible con sus propios límites.
- No separar el seguro del autónomo del de la empresa. Una cosa es tu póliza personal como autónomo y otra la de tu plantilla; conviene contabilizarlas por separado.
Preguntas frecuentes
¿Puedo aplicarlo si ejerzo a través de una sociedad? Esta deducción es para personas físicas que tributan por su actividad en estimación directa. Si la actividad la realiza una SL, el seguro se trata dentro de la sociedad (por ejemplo, como retribución en especie), con otras reglas.
¿Cuánto es el máximo si tengo una discapacidad? Hasta 1.500 € al año para la persona asegurada con discapacidad.
¿Qué pasa si pago más de 500 € por persona? Solo deduces hasta el límite; el exceso no se puede deducir ni arrastrar a otros años.
¿Se deduce en el modelo 130? Al ser un gasto de la actividad en estimación directa, forma parte de los gastos con los que se calcula el rendimiento sobre el que se hace el pago fraccionado.
Cómo lo resuelve VERIX con ARIA
Lo difícil de esta deducción no es la fórmula, sino acordarse de aplicarla bien cada año. En VERIX, el agente de Gastos (gastos, proveedores y deducibilidad de IVA) registra el recibo de la aseguradora junto con el resto de tus gastos, y el agente Fiscal (modelos AEAT, IVA, IRPF) trabaja sobre esos mismos datos al preparar tus obligaciones.
Esto se apoya en uno de los principios de ARIA: una sola fuente de verdad. Todos los agentes leen y escriben sobre los mismos datos, sin Excels desactualizados, y están conectados a la AEAT, la Seguridad Social y el BOE para mantenerse al día con la norma. Y, a diferencia de un asistente que solo responde, ARIA actúa sobre tus datos: no se limita a explicarte el límite, trabaja con tus gastos reales.
Aun así, el criterio fiscal sobre tu caso concreto (quién figura en la póliza, régimen de tributación) conviene validarlo con tu asesor.
Resumen
- Hasta 500 € por persona y año (1.500 € con discapacidad).
- Solo para ti, tu cónyuge y tus hijos menores de 25 años que convivan contigo.
- Solo en estimación directa, siendo tú el tomador del seguro.
- Guarda siempre la factura y el justificante de pago.
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Este artículo tiene carácter informativo y orientativo y no constituye asesoramiento fiscal ni laboral. Los importes y condiciones pueden variar según tu situación personal; consulta con un profesional antes de aplicar una deducción.