Los tipos de IVA en España son tres: el general del 21 %, el reducido del 10 % y el superreducido del 4 %. Cuál se aplica depende del bien o servicio que facturas, no de quién eres ni de cómo tributas. Acertar con el tipo en cada factura es la base de un modelo 303 correcto; equivocarte significa devolver IVA que no cobraste o regularizar facturas ya emitidas.
Esta guía resume qué tipo corresponde a cada operación, cómo se calcula y qué errores se repiten más en pymes y autónomos.
Los tres tipos de IVA, de un vistazo
La regulación está en la Ley 37/1992 del IVA (artículos 90 y 91). Resumido:
| Tipo | Porcentaje | Se aplica a (ejemplos) |
|---|---|---|
| General | 21 % | Todo lo que no tenga asignado expresamente otro tipo: servicios profesionales, software, ropa, electrónica, publicidad, la mayoría de productos |
| Reducido | 10 % | Alimentos no considerados básicos, agua, hostelería y restauración, transporte de viajeros, entrega de viviendas |
| Superreducido | 4 % | Pan, leche, huevos, queso, frutas, verduras, hortalizas, legumbres y cereales; libros, periódicos y revistas; medicamentos de uso humano; viviendas de protección oficial |
La regla práctica: si el producto o servicio no aparece en la lista de reducidos, tributa al 21 %. Los tipos reducidos son una excepción tasada, no algo que se pueda elegir.
Operaciones exentas y fuera de este esquema
No todo lleva IVA. Algunas operaciones están exentas (por ejemplo, la sanidad prestada por profesionales sanitarios o la enseñanza reglada) y otras quedan no sujetas. En una factura exenta no repercutes IVA, pero sí debes indicar el motivo de la exención.
Dos matices territoriales importantes:
- En Canarias, Ceuta y Melilla no se aplica el IVA peninsular: rigen el IGIC (Canarias) y el IPSI (Ceuta y Melilla).
- Algunas operaciones con clientes de otros países de la UE o de fuera tienen un tratamiento propio (inversión del sujeto pasivo, exportaciones, ventanilla única). Si te afecta, consulta nuestras guías sobre inversión del sujeto pasivo y la ventanilla única OSS.
Medidas temporales: comprueba el tipo vigente en tu factura
Además de los tipos estructurales, el Gobierno ha aprobado en 2026 medidas temporales ligadas al Plan Integral de Respuesta a la Crisis en Oriente Medio, como la rebaja del IVA de la electricidad al 10 % para contratos de hasta 10 kW, prorrogadas por el Real Decreto-ley 18/2026, de 29 de junio, con una retirada progresiva prevista hasta finales de septiembre de 2026.
Conviene tener presente la lección práctica: los tipos “de catálogo” son estables, pero una medida temporal puede cambiar el tipo aplicable durante unos meses. Si facturas o contabilizas suministros, revisa siempre el tipo que consta en cada documento y la fecha de devengo, en lugar de dar por hecho el 21 %.
Cómo se calcula el IVA: un ejemplo con números
Imagina que un autónomo diseñador factura un trabajo de 1.500 € (base imponible) a una empresa. Es un servicio profesional, así que tributa al 21 %:
- Base imponible: 1.500,00 €
- IVA repercutido (21 %): 1.500 × 0,21 = 315,00 €
- Total factura: 1.815,00 €
Si tuviera que sacar la base a partir del total (cálculo inverso), dividiría entre 1,21: 1.815 / 1,21 = 1.500 €. Para el 10 % se divide entre 1,10 y para el 4 %, entre 1,04.
En el trimestre, ese IVA repercutido se compensa con el IVA soportado deducible de sus compras y gastos, y solo ingresa la diferencia en el modelo 303. Puedes comprobar cualquier importe con nuestra calculadora de IVA.
Errores frecuentes con los tipos de IVA
- Aplicar el 21 % por defecto a todo. Una factura de restauración o de transporte de viajeros va al 10 %; olvidarlo encarece innecesariamente la operación para tu cliente.
- Aplicar un tipo reducido sin base legal. Si dudas, el tipo es el general. Un tipo reducido mal aplicado se regulariza con recargos e intereses.
- Mezclar tipos en una misma factura sin desglosarlos. Si una factura incluye conceptos con tipos distintos, cada uno debe llevar su base y su cuota por separado.
- Confundir IVA con recargo de equivalencia. Los comercios minoristas en ese régimen soportan un recargo adicional sobre el IVA; lo explicamos en nuestra guía del recargo de equivalencia.
- Deducir IVA que no es deducible. Que el IVA figure en la factura no basta; hay requisitos, que repasamos en IVA deducible: requisitos.
Cómo lo resuelve VERIX con ARIA
Elegir bien el tipo es un trabajo repetitivo, y los errores se descubren tarde, al presentar el trimestre. Por eso en VERIX no es una tarea manual.
- El agente de Facturación de ARIA se ocupa de facturas, numeración atómica, rectificativas y PDF: cada documento se emite sobre los mismos datos que usa el resto del sistema.
- El agente Fiscal trabaja con modelos AEAT, IVA, IRPF, VeriFactu y TicketBAI, de modo que lo facturado alimenta directamente el cálculo del IVA del trimestre.
- El agente de Gastos gestiona gastos, proveedores y la deducibilidad de IVA, la otra mitad de la ecuación del modelo 303.
Lo que cambia respecto a una hoja de cálculo es el planteamiento de ARIA: una sola fuente de verdad (todos los agentes leen y escriben sobre tus mismos datos, sin copias desactualizadas) y un sistema proactivo, que vigila vencimientos y anomalías mientras trabajas. Además, está conectado a la AEAT, la Seguridad Social y el BOE para mantenerse al día cuando cambia un tipo. Y no se limita a informar: ARIA actúa sobre tus datos reales.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el IVA general en España en 2026? El 21 %. Es el tipo que se aplica por defecto a cualquier bien o servicio que no tenga asignado uno reducido o superreducido.
¿Qué productos llevan IVA del 4 %? Los alimentos básicos (pan, leche, huevos, queso, fruta, verdura, hortalizas, legumbres y cereales), los libros, periódicos y revistas, los medicamentos de uso humano y las viviendas de protección oficial, entre otros.
¿La hostelería lleva IVA del 10 %? Sí, los servicios de hostelería y restauración tributan al tipo reducido del 10 %.
¿Cómo calculo el IVA de un importe? Multiplica la base imponible por el tipo (por ejemplo, × 0,21). Para obtener la base desde el total, divide entre 1 más el tipo (1,21, 1,10 o 1,04).
Siguiente paso
Si quieres que la elección del tipo, la factura y el modelo 303 salgan de un mismo sistema, prueba VERIX gratis en app.verix.es.
Este artículo tiene carácter informativo y orientativo y no constituye asesoramiento fiscal ni laboral. Los tipos aplicables dependen de la operación concreta y de la normativa vigente en la fecha de devengo; ante cualquier duda, consulta con un profesional o con la Agencia Tributaria.