Calculadora del Impuesto de Sociedades
Empieza por el ejercicio, no por el año en que presentas: ahí es donde se equivoca casi todo el mundo.
La cuota del ejercicio 2026 se declara en el modelo 200 de julio de 2027, no este año. Es la confusión más habitual: el modelo que se presenta entre el 1 y el 27 de julio siempre corresponde al ejercicio anterior, y con sus tipos.
La microempresa no aplica un tipo único: los primeros 50.000,00 € de base van a un tipo y el resto a otro, como los tramos del IRPF. Aplicar uno solo a toda la base es el error que más descuadra la cuota.
Cálculos orientativos basados en la normativa fiscal de 2026. No constituyen asesoramiento fiscal; los importes reales pueden variar según la CCAA y la situación personal.
Cómo se calcula
Primero, de qué ejercicio hablamos
El modelo 200 que se presenta entre el 1 y el 27 de julio declara el ejercicio anterior. Elegir mal el año no cambia un decimal: cambia la escala entera.
Microempresa: dos tramos
Con una cifra de negocio por debajo de 1 M€, los primeros 50.000 € de base tributan a un tipo y el resto a otro, como los tramos del IRPF. En 2026, 19 % y 21 %.
Reducida dimensión: un tipo único
Entre 1 y 10 M€ de cifra de negocio (art. 101 LIS) se aplica un solo tipo a toda la base: el 23 % en 2026, sin el tramo de 50.000 €.
Las dos excepciones
La entidad patrimonial tributa siempre al 25 %, facture lo que facture. La de nueva creación, al 15 % en su primer ejercicio con base positiva y en el siguiente.
Preguntas frecuentes
¿Los tipos de 2026 son los del modelo 200 que presento este julio?
No, y es la confusión más frecuente. El modelo 200 que se presenta entre el 1 y el 27 de julio de 2026 corresponde al ejercicio 2025, con los tipos de 2025: 21-22 % en microempresa o 24 % en reducida dimensión. Los tipos de 2026 —19-21 % y 23 %— no se declaran hasta julio de 2027. Por eso la calculadora pregunta por el ejercicio y te dice en qué julio se presenta.
¿Cómo sé si mi empresa es microempresa o de reducida dimensión?
Se mira el importe neto de la cifra de negocios del ejercicio inmediatamente anterior. Por debajo de 1 millón de euros es microempresa; entre 1 y 10 millones, empresa de reducida dimensión del artículo 101 de la LIS. Por encima de 10 millones se aplica el tipo general, salvo regímenes especiales. Mete la cifra en la calculadora y te dice la categoría: no hace falta que la sepas de antemano.
¿Por qué mi tipo efectivo no coincide con ninguno de la tabla?
Porque en microempresa no hay un tipo único. Si tu base imponible supera los 50.000 €, una parte tributa al tipo bajo y el resto al siguiente, así que el porcentaje que resulta al dividir cuota entre base queda en medio. Con una base de 80.000 € en 2026 salen 15.800 € de cuota: un 19,75 % efectivo, aunque ningún tramo lleve ese número.
¿Qué es una entidad patrimonial y por qué me sube el tipo?
Es aquella cuya actividad principal es gestionar bienes o valores no afectos a una actividad económica: sociedades que básicamente tienen inmuebles o cartera. El artículo 29 de la LIS las deja fuera de todos los tipos reducidos, así que tributan al 25 % general por pequeña que sea su facturación. Es uno de los errores caros: aplicar el tipo de microempresa a una sociedad que en realidad es patrimonial.
¿El 15 % de nueva creación dura dos años?
Dura dos ejercicios, pero no los dos primeros de vida de la sociedad: el primero en que la base imponible es positiva y el siguiente. Una sociedad que pierde dinero sus tres primeros años empieza a contar cuando gana, no cuando se constituye.
¿Esto me sirve para calcular el modelo 202?
Te sirve para saber qué tipo debes usar, que es donde se falla. El modelo 202 adelanta el impuesto en tres pagos —abril, octubre y diciembre— y, en la modalidad de base imponible corrida, se calcula con el tipo que corresponda a tu empresa. Usar el general por defecto infla el pago a cuenta y te deja sin esa tesorería durante meses, aunque luego se regularice.
¿Los autónomos pagan Impuesto de Sociedades?
No. El Impuesto de Sociedades solo afecta a personas jurídicas: SL, SA y demás sociedades. Un autónomo tributa por IRPF, y lo que le toca es la escala del IRPF y, en su caso, el modelo 130.
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