Los tramos del IRPF son los escalones de renta a los que se aplica cada tipo de gravamen. Funcionan por tramos progresivos: el tipo más alto solo afecta a la parte de tu renta que cae dentro de ese escalón, nunca a toda ella. Es la confusión más habitual, y la que lleva a pensar que «subir de tramo» te hace cobrar menos.
Esta guía recoge la escala general y la del ahorro, explica la diferencia entre tipo marginal y tipo medio, y muestra un ejemplo numérico para que puedas estimar lo que pagarás.
Qué son los tramos del IRPF y cómo se aplican
El IRPF es un impuesto progresivo: cuanto mayor es la base liquidable, mayor es el tipo que se aplica a los últimos euros. La cuota total se obtiene sumando lo que corresponde a cada tramo.
Además, el impuesto se divide en dos escalas independientes:
- Base liquidable general: salarios, rendimientos de actividades económicas (autónomos), alquileres y otras rentas.
- Base liquidable del ahorro: intereses, dividendos y ganancias patrimoniales por la venta de inversiones.
En ambas, la cuota tiene una parte estatal y otra autonómica; la suma de las dos es el tipo que realmente soportas.
Escala general: tabla de tramos
La Agencia Tributaria publica la escala estatal de la base liquidable general. Para las comunidades que no han aprobado una escala propia se aplica una escala complementaria equivalente, de modo que el tipo combinado es el doble del estatal en cada tramo. En la práctica, muchas comunidades sí tienen escala propia, así que la tabla combinada es una referencia, no una cifra universal.
| Base liquidable general | Tipo estatal | Tipo combinado de referencia |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5 % | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 12 % | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 15 % | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 18,5 % | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 22,5 % | 45 % |
| Más de 300.000 € | 24,5 % | 47 % |
Las cifras estatales proceden del manual práctico del IRPF de la Agencia Tributaria (ejercicio 2025, el último publicado que hemos podido contrastar). No consta una modificación de la escala general estatal para 2026, pero cada comunidad autónoma fija su propia escala, por lo que conviene comprobar la de tu territorio. País Vasco y Navarra, además, tienen régimen foral propio.
Escala del ahorro
Las rentas del ahorro tributan aparte y con tipos más bajos:
| Base liquidable del ahorro | Tipo (estatal + autonómico) |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Esto importa al socio de una pyme que cobra dividendos: esa parte no se suma a la escala general, sino que se grava con esta otra.
Tipo marginal frente a tipo medio
Dos conceptos que conviene no mezclar:
- Tipo marginal: el del último tramo que alcanzas. Te dice cuánto del próximo euro que ganes se llevará el impuesto.
- Tipo medio (efectivo): cuota total dividida entre la base. Siempre es menor que el marginal.
Pasar al tramo siguiente nunca reduce tu renta neta: solo el exceso tributa más.
Ejemplo: un autónomo con 30.000 € de base liquidable
Supongamos una base liquidable general de 30.000 € en una comunidad que aplica la escala combinada de referencia, y que el único elemento que reduce la cuota es el mínimo personal del contribuyente (5.550 € con carácter general, según la Agencia Tributaria).
| Tramo | Parte de la base | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 12.450 € | 19 % | 2.365,50 € |
| De 12.450 a 20.200 € | 7.750 € | 24 % | 1.860,00 € |
| De 20.200 a 30.000 € | 9.800 € | 30 % | 2.940,00 € |
| Cuota íntegra | 7.165,50 € |
Ahora se resta lo que resultaría de aplicar la escala al mínimo personal: 5.550 € × 19 % = 1.054,50 €.
- Cuota resultante: 7.165,50 − 1.054,50 = 6.111,00 €.
- Tipo medio: 6.111 / 30.000 ≈ 20,4 %.
- Tipo marginal: 30 %. Si el beneficio sube 1.000 €, el IRPF aumentará unos 300 €.
Es una simplificación: no incluye hijos, otras deducciones ni reducciones, y es solo ilustrativa.
Errores frecuentes con los tramos del IRPF
- Aplicar el tipo marginal a toda la renta. Con 30.000 € no pagas el 30 % sobre todo, sino el 30 % solo sobre el último tramo.
- Confundir la base con los ingresos. Los tramos se aplican sobre la base liquidable, tras gastos deducibles y reducciones, no sobre la facturación.
- Mezclar retención con cuota. Las retenciones y los pagos fraccionados son anticipos; la cuota real se fija en la declaración anual y puede salir a pagar o a devolver.
- Olvidar que las rentas del ahorro van aparte. Los dividendos no suben tu tramo de la escala general.
- Dar por buena la escala de otra comunidad. Lo que ves en un artículo general puede no coincidir con tu territorio.
Cómo te afecta como autónomo o empresa
Si eres autónomo, tu rendimiento neto se suma a la base general y se cruza con esta escala. Durante el año adelantas el impuesto con el modelo 130 y con las retenciones de tus facturas (retención del 7 % o del 15 %). Después, la declaración de la Renta ajusta la diferencia con la escala real.
Si tienes empleados, la retención de la nómina depende de una estimación de esta misma escala; lo explicamos en retención de IRPF en la nómina. Para estimar cifras concretas, puedes usar la calculadora de retención de IRPF.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2026?
La escala estatal general va del 9,5 % al 24,5 % en seis tramos, y se suma la escala de cada comunidad autónoma. Con la escala complementaria de referencia, el tipo combinado va del 19 % al 47 %.
¿Si cambio de tramo cobraré menos neto?
No. Solo el euro que supera el límite del tramo tributa al tipo superior; el resto sigue como antes.
¿Los dividendos tributan en los mismos tramos que el sueldo?
No. Los dividendos y las ganancias de inversiones van a la base del ahorro, con su propia escala del 19 % al 30 %.
¿Es lo mismo el tramo que la retención?
No. La retención es un anticipo mensual; el tramo determina la cuota definitiva en la declaración anual.
Automatiza el cálculo con VERIX
VERIX aplica las retenciones de IRPF correctas en nóminas y facturas, calcula el modelo 130 con tus ingresos y gastos reales y te avisa antes de cada plazo, para que no tengas sorpresas al hacer la Renta. Prueba VERIX gratis y deja el cálculo en manos del sistema.
Este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal ni laboral. Las escalas autonómicas varían por territorio; consulta siempre la normativa vigente o a un profesional.